- 종합소득세 세율은 6~45%이고 지방소득세 10%가 더해집니다.
- 컴퓨터 게임방의 2025년 귀속 단순경비율은 89%, 기준경비율은 18.1%입니다.
- 그해 수입금액이 5억원 이상이면 성실신고확인을 받아 6월 30일까지 신고합니다.
- 노란우산공제, 연금계좌, 통합고용세액공제를 함께 검토합니다.
PC방 종합소득세, 이렇게 계산합니다
1년 수입에서 필요경비를 뺀 사업소득금액에 소득공제를 빼고 세율을 곱합니다. 지방소득세는 소득세의 10%가 더해집니다. 장부가 없으면 경비율로 필요경비를 추계합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
장부 방식과 경비율
| 구분 (직전 연도 수입 기준) | 장부 | 장부 없이 신고할 때 |
|---|---|---|
| 신규, 또는 2,400만원 미만 | 간편장부 | 단순경비율 89% (신규는 그해 7,500만원 미만일 때) |
| 2,400만원 이상 7,500만원 미만 | 간편장부 | 기준경비율 18.1% + 주요 경비 증빙, 무기장가산세 (4,800만원 미만은 없음) |
| 7,500만원 이상 | 복식부기 의무 | 기준경비율의 절반 + 주요 경비, 무신고·무기장가산세 중 큰 것 |
컴퓨터 게임방 업종코드 924909의 2025년 귀속 경비율입니다(자가 사업장은 단순경비율 88.7%, 기준경비율 18.5%). 주요 경비는 매입비, 임차료, 인건비처럼 증빙으로 확인되는 비용입니다. PC방은 매출이 커서 대부분 장부로 신고하는 쪽이 유리합니다.
신고 일정과 성실신고
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 2026년 11월 30일(월) | 종합소득세 중간예납 (지난해 세액의 절반, 50만원 미만은 고지 없음) |
| 2027년 5월 31일(월) | 2026년 귀속 종합소득세 신고·납부 |
| 2027년 6월 30일(수) | 그해 수입 5억원 이상이라 성실신고확인을 받는 PC방 |
| 납부기한 뒤 2개월 안 | 납부할 세금이 1,000만원을 넘으면 일부를 나눠 냄 |
성실신고확인 대상은 세무사의 확인서를 붙여 6월 30일까지 신고하고, 확인비용의 60%(120만원 한도)를 세액공제받습니다. 확인서를 내지 않으면 산출세액의 5%와 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세입니다.
공제와 계산 예시
표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 공제 없음 | 노란우산 500만원 + 연금계좌 600만원 |
|---|---|---|
| 사업소득금액 | 5,200만원 | 5,200만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 692만원 | 525만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 PC방 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 넣었습니다(성실사업자 요건을 갖추면 표준세액공제는 12만원). 수입 2억 6,000만원, 경비 2억 800만원으로 보았습니다.
- 노란우산공제 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원까지 소득공제합니다.
- 연금계좌 연 900만원(연금저축 600만원)까지 세액공제 대상이고, 종합소득금액 4,500만원 이하면 15%, 초과면 12%를 공제합니다.
- 통합고용세액공제 상시근로자가 늘면 받을 수 있습니다. PC방은 창업중소기업 세액감면 대상이 아닙니다.
- 사장님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 PC방 사장님 몫은 사업소득으로 과세됩니다.
지역별 PC방 종합소득세 사례
233개 지역의 PC방 종합소득세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
장부 의무와 가산세PC방 기장PC 비용과 세금PC방 PC 장비 비용고용세액공제PC방 직원 4대보험자주 묻는 질문
PC방 단순경비율은 얼마인가요?
컴퓨터 게임방 운영업(924909)의 2025년 귀속 단순경비율은 89.0%(자가 건물이면 88.7%)입니다. 직전 연도 수입 2,400만원 미만이거나 신규로 그해 수입이 7,500만원 미만일 때만 씁니다.
PC방 성실신고 기준은 얼마인가요?
컴퓨터 게임방은 그해 수입금액이 5억원 이상이면 성실신고확인 대상입니다. 확인비용의 60%(120만원 한도)는 세액공제되고, 신고 기한은 6월 30일입니다.
노란우산공제는 얼마까지 공제되나요?
사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원까지 소득공제합니다.
세금이 많으면 나눠 낼 수 있나요?
납부할 세금이 1,000만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2,000만원 이하면 1,000만원을 넘는 금액, 2,000만원을 넘으면 절반 이하를 나눠 냅니다.