핵심 요약
- 충전 대금을 받고 카드전표나 현금영수증을 발급하면 그때가 부가세 공급시기입니다.
- 종합소득세는 PC를 이용하게 해 준 때 수입이라, 연말 충전 잔액은 선수금으로 다음 해 수입이 됩니다.
- 보너스 충전은 별도 매출이 아니라 할인과 같습니다.
- 환불은 결제 취소나 현금영수증 취소로 처리하고 기록을 남겨야 매출에서 뺄 수 있습니다.
부가세와 소득세의 매출 시기
| 구분 | 부가세 | 종합소득세 |
|---|---|---|
| 매출로 잡는 때 | 대금을 받고 카드전표·현금영수증을 발급한 때 | PC를 이용하게 해 준 때 |
| 연말 충전 잔액 | 판매한 기간 매출에 이미 포함 | 선수금으로 다음 해 수입 |
| 보너스 충전 | 받은 돈만 매출 | 받은 돈만 수입 |
| 환불 | 환불한 날이 속한 기간 매출에서 뺌 | 수입에서 뺌 |
계산 예시: 12월 충전 1,200만원
12월에 선불 충전을 1,200만원어치 팔았고 그중 800만원이 12월에 사용되었다면, 1,200만원 전체가 2026년 2기 부가세 매출입니다. 종합소득세는 사용된 800만원만 2026년 수입이고 남은 400만원은 2027년 수입이 됩니다.
충전액을 모두 그해 수입으로 넣으면 그해 세금이 더 나오고, 다음 해 수입은 줄어듭니다. 해마다 연말 잔액 규모가 비슷하면 차이가 작지만, 이벤트로 연말 충전이 크게 늘었다면 잔액을 정확히 나눠 두어야 합니다.
충전 잔액 관리 방법
- 관리 프로그램에서 충전할 때 회원, 금액, 결제수단을 남깁니다.
- 받은 돈과 보너스로 넣어 준 시간을 나눠 기록합니다.
- 12월 31일 기준 회원별 충전 잔액을 내려받아 보관합니다.
- 유효기간이 지나 소멸한 잔액은 그때 수입으로 넣습니다.
- 환불은 결제 취소나 현금영수증 취소로 처리하고 기록을 남깁니다.
지역별 PC방 선불충전 사례
151개 지역의 PC방 선불충전 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
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선불 충전을 받으면 그때 부가세를 내나요?
대금을 받고 카드전표나 현금영수증을 발급하면 그때를 공급시기로 보아 판매한 과세기간의 부가세 매출에 넣습니다.
충전 잔액은 종합소득세에서 어떻게 하나요?
종합소득세는 PC를 이용하게 해 준 때 수입이 되므로, 연말에 남은 잔액은 선수금으로 두고 다음 해에 사용되면서 수입으로 넣습니다.
보너스 충전도 매출인가요?
1만원 충전에 시간을 더 얹어 주는 보너스는 따로 매출이 아니라 할인과 같습니다. 손님에게 실제로 받은 돈이 매출입니다.
충전 잔액이 남은 채로 폐업하면 어떻게 하나요?
손님에게 환불하면 환불한 만큼 매출에서 빼고, 넘겨받는 사장님이 잔액을 이어서 쓰게 하면 그 금액을 권리금과 따로 정산합니다.